Co warto wiedzieć o Gift Aid?

Dzięki Gift Aid instytucje, osoby, organizacje zajmujące się działalnością charytatywną mogą uzyskac dodatkową pomoc ze strony państwa. Jeśli jako podatnik, postanowiłeś wesprzeć jakiś bliski swemu sercu cel charytatywny, to czy nie chciałbyś, aby ta kwota powiększona została bez żadnego dodatkowego nakładu z Twojej strony?

Jak działa Gift Aid?

Jeżeli osoba indywidualna lub partnership oddaje część zarobionych pieniądzy na cele charytatywne, oznacza to, że z tej kwoty zapłacony już został podatek. W takim wypadku Instytucja Charytatywna (Charity) może odzyskać od urzędu skarbowego (HMRC) podatek, który już został zapłacony. I na co warto zwrócić uwagę, zwrot podatku organizacja charytatywna otrzyma z kwoty brutto. Czyli, jeżeli Jurek, nie mogący pomóc bezpośrednio swojej uzależnionej od narkotyków siostrze, wpłaca regularnie na konto Shelter £1 tygodniowo, to kwota brutto przed zapłaceniem podatku wynosiła £1.25 i w związku z tym na każdego podarowanego funta dzięki Gift Aid, Shelter może uzyskać dodatkowo od HMRC £0.25. Do tego Jurek całkiem dobrze zarabia i część jego dochodów jest opodatkowana 40%. Dzięki temu, z kwoty przeznaczonej na Charity, Jurek może dodatkowo uzyskać 20% ulgę podatkową.

Jak Charity mogą otrzymać fundusze z Gift Aid?

Ze strony formalnej należy wysłać formę R68 do HMRC. Forma ta, to lista osób, które dokonały darowizny z datą wpłaty oraz oczywiście wysokością datku. Jeśli organizacja charytatywna prowadziła akcję i w jednym dniu zebrano wiele datków, to podaje się datę ostatniej wpłaty. Jeśli dotacje są poniżej £10, istnieje możliwość dodania wpłat, maksymalnie do wysokości £500. Co oznacza, że nie powinno się zachować informacji o każdym dobroczyńcy. Zawsze należy mieć na uwadze podstawową zasadę Gift Aid – zwrot podatku z uzyskanych pieniędzy mozna otrzymać tylko wtedy, jeśli posiadamy dane ofiarodawcy i tylko pod warunkiem, że dana osoba zapłaciła w danym roku podatkowym podatek.
Urząd Podatkowy zastrzega sobie prawo do sprawdzenia poszczególnych datków, za które charity pragnie uzyskać Gift Aid. Zwrot podatku charity może również otrzymać z podatku zapłaconego z wyrobionych zysków na koncie bankowym, royalties etc. Natomiast 10% podatek zapłacony w dywidendach nie podlega Gift Aid. Organizacje charytatywne uzyskują Gift Aid nie tylko z darowizn od poszczególnych osób. Istnieje szereg sposobów uzyskania Gift Aid z pieniędzy otrzymanych z innych źródeł. Warto tu wymienić aukcje, składki członkowskie czy sprzedaż towarów lub usług , z których zyski przeznaczone są na cele charytatywne.
Aby jakikolwiek datek mógł byc uznany za charytatywny musi być dokonany z dobrej woli. Nie może to być z góry ustalona cena za usługę lub sprzedaż. Justyna – właścicielka sklepu – postanowiła pomóc dzieciom, które przychodziły do jej sklepu prosząc o chleb. Pochodziły z rodziny alkoholików. Córka Justyny grała w teatrzyku dla dzieci. Justyna pomogła w organizacji przedstawienia, a pieniądze ze sprzedaży biletów przekazała lokalnej organizacji charytatywnej. Jakież było jej zdziwienie, kiedy dowiedziała się, że niestety pieniądze zebrane za bilety nie kwalifikują się na Gift Aid.
Cena za bilet na przedstawienie teatralne czy do kina, nie może w żadnym wypadku być traktowane jako datek charytatywny i dlatego nie podlega Gift Aid. Podobnie sytuacja wyglada w przypadku bankietów, kolacji czy wydarzeń organizowanych przez organizacje charytatywne. Jeśli na zaproszeniu umieszczona zostanie informacja o spodziewanej wysokości datku za udział w wydarzeniu, to pieniądze zebrane w taki sposób traktowane są jako dochód i Urząd Podatkowy zamiast wypłaty w postaci Gift Aid, będzie się spodziewał, że charity zapłaci podatek z wypracowanego zysku. W żadnym wypadku nie należy podawać w zaproszeniu informacji, że wymagana jest minimalna opłata za uczestnictwo. Wynika bowiem z tego, że bez uiszczenia opłaty osoba nie może uczestniczyć w spotkaniu i tym samym fundusze uzyskane w ten sposób nie mogą być traktowane jako dobrowolny datek. Natomiast, jeśli w zaproszeniu napiszemy, że koszt np. bankietu wynosi £100 z dobrowolnym dodatkiem na charity, to każda kwota powyżej £100 będzie traktowana jako ofiara na charity i podlegać będzie Gift Aid. W przypadku akcji lub zabawy za którą nie ma biletów i minimalnej opłaty, wszystkie datki podlegają Gift Aid. Organizatorzy mają oczywiście prawo zasugerowania ceny za udział, ale w takich przypadkach musi być jasno stwierdzone, że nawet bez opłaty każdy ma prawo do udziału w danym wydarzeniu. Istnieje również możliwość zorganizowania festynu lub balu opartego wyłącznie na datkach charytatywnych. Należy jednak zwrócić uwagę, że osoby odpowiedzialne za prowadzenie charity, mają taką samą odpowiedzialność finansową, jak dyrektorzy firm. Oznacza to, że zarządzający charity nie mogą pod żadnym pozorem doprowadzić do jej upadku, czyli muszą uzyskać przynajmniej zwrot kosztów z organizowanych przez charity akcji czy wydarzeń.

Aukcje charytatywne

Pamiętamy, że głównym wyznacznikiem datku, który może kwalifikować się na Gift Aid jest jego dobrowolność. W takim przypadku zakup towaru lub usługi na aukcji nie mogą być traktowane jako dobrowolny datek. Istnieją jednak przypadki, kiedy fundusze zebrane ze sprzedaży towarów na aukcji mogą kwalifikować się do Gift Aid. W takich przypadkach wyznacznikiem jest wartość danego towaru lub usługi lub jego unikatowość. Gift Aid z funduszy zebranych na aukcjach charytatywnych jest regulowany przez wyjątkowo restrykcyjne przepisy. Jednym ze sposobów uzyskania Gift Aid jest tzw. Commercially Available Model. W tym przypadku, przed rozpoczęciem aukcji określana jest wartość rynkowa danego produktu lub usługi. Kupujący wiedzą, jaka jest cena rynkowa wystawianego na aukcji produktu lub usługi. Jeśli osoba zakupi wystawiony towar za wyższą cenę, to różnica pomiędzy wartością wyjściową (rynkową), a kwotą zapłaconą może być potraktowana przez kupującego jako gift, datek dla charity i z tej różnicy charity może uzyskać Gift Aid. Przypuśćmy, że na aukcji wystawiona jest sportowa koszulka o wartości rynkowej £30. Pan Jurek, który uczestniczy w aukcji i wie, że pieniądze ze sprzedaży będą przeznaczone na pomoc dzieciom, bierze udział w licytacji i płaci za koszulkę £70. Dzięki temu charity zyskuje £70 plus ma możliwość dodatkowo starać się o dodatek od Urzędu Podatkowego (HMRC) o Gift Aid z kwoty £40.

A jeśli wystawimy na aukcji koszulkę podpisaną przez słynnego sportowca?

Wielbiciele Dawida Beckama są w stanie zapłacić tysiące funtów za koszulkę z podpisem swego idola. W takim przypadku wartość rynkowa koszulki £30, a wartość zakupu np £2000 jest niewspółmierna. Czy w takim przypadku można uzyskać Gift Aid od różnicy £1,970? Obawiam się, że po kilku takich aukcjach Urząd Skarbowy musiałby zbankrutować. Otóż Gift Aid można tylko uzyskać ze sprzedaży produktów lub usług ogólnie dostępnych na rynku. Oczywiście cała kwota z zakupu koszulki z podpisem sportowca może być przeznaczona na cele charytatywne, ale Gift Aid może być wypłacony tylko biorąc pod uwagę wartość rynkową koszulki.
Podobnie sytuacja wygląda z usługą lub obietnicą zrobienia czegoś. Często słyszymy, że jakaś sławna osoba wystawiła na aukcji charytatywnej kolację w jej towarzystwie lub np. zadeklarowała, że umyje komuś samochód za kwotę wielokrotnie przewyższającą cenę takiej usługi wykonanej na stacji benzynowej. I w tym przypadku fundusz zebrany nie podlega Gift Aid, ponieważ podstawowy warunek ogólnej dostępności nie został spełniony.
Innym sposobem uzyskania Gift Aid ze sprzedaży na aukcji jest tzw Charity shop model. Jacek jest fryzjerem i postanowił pomóc swojej lokalnej społeczności. Zaoferował super fryzurę dla osoby, która zapłaci największą stawkę. Magda wygrała licytację oferując £100. Jacek w momencie składania swojej propozycji, nie wiedząc jeszcze, że usługa będzie kosztować £100 musiał wypełnić deklarację Gift Aid. Po wygranej licytacji Magda zgłasza się do Jacka informując o koszcie usługi. Jacek układa Magdzie piękną fryzurę nie biorąc za to żadnej opłaty. Dzięki temu charity, którą Jacek wyznaczył w podpisanej przez siebie deklaracji, może uzyskać Gift Aid. Skomplikowane? Może troszeczkę. Warto tutaj dodać, że organizując taką aukcję mamy obowiązek poinformować osoby biorące w niej udział o tym, że sprzedajemy towary lub usługi, które nie są naszą własnością i jeśli zdarzy się, że nagle Jacek zmieni zdanie i zażąda zapłaty, to nie mamy niestety na to wpływu.

Czy łatwo jest księgować dokumentację niezbędną do otrzymania Gift Aid?

Wszystkie organizacje charytatywne, podobnie jak każda osoba posiadająca swój własny biznes musi prowadzić księgowość i trzymać dokumentację w bezpiecznym miejscu przez minimum 6 lat. Dodatkowo Charity ma obowiązek poinformowania swoich dobroczyńców, że wysokość datku nie może przekraczać zadeklarowanego przez nich dochodu w danym roku podatkowym. Oznacza to, że dochody z nielegalnych źródeł nie mogą być w żadnym przypadku ofiarowane na cele charytatywne. Będzie to bowiem niezgodne z prawem i organizacja charytatywna nie będzie w stanie uzyskać Gift Aid z niezadeklarownych przez podatnika dochodów.

A co z datkami od osób anonimowych?

Z przykrościa muszę stwierdzić, że jeżeli organizacja charytatywna nie jest w stanie udowodnić z jakiego źródła pochodzi datek, to nie może otrzymać Gift Aid. Dlatego mały apel. Jeśli pragniecie wesprzeć waszą szczodrością jakiś godny cel, proszę wyślijcie wraz z czekiem lub darowizną również wypełnioną deklarację Gift Aid. Możecie ją wydrukować ze HMRC lub Charities strony internetowej. Ten niewielki wysiłek spowoduje, że wasza szczodrość będzie powiększona o „znikome” 20%.