Jak rozliczyć się z podatku

W Wielkiej Brytanii osoby, które posiadają swój własny biznes, czyli są samozatrudnieni (Self-Employed) muszą każdego roku podatkowego rozliczyć się z Urzędem Skarbowym (Her Majesty Custom and Excise). Rozliczenie podatkowe (Self-Assessment) za rok podatkowy 2011/2012 należy wysłać do Urzędu Skarbowego do 31 stycznia 2013. Przypominam, że rok podatkowy w Wielkiej Brytanii zaczyna sie 6 kwietnia, a kończy 5 kwietnia roku następnego. Bardzo ważne, aby każdy, kto powienien się rozliczyć dokonał tego w terminie, ponieważ od roku 2012 wprowadzone zostały znacznie wyższe i rygorystyczne kary. Dotychczas, jeśli osoba nie rozliczyła się na czas, otrzymywała karę w wysokości £100, która wzrastała do £200 w przypadku jeśli rozliczenie nie zostało wysłane do 31 lipca i o kolejne £100 za kolejne 6 miesięcy opóżnienia. Osoby, które nie zdążyły na czas rozliczyć się z Urzędem Podatkowym (HMRC) i ich dochody nie przekraczały kwoty nieopodatkowej lub zapłaciły już podatek, w momencie rozliczenia się z fiskusem, mogły liczyć na całkowitą likwidację kary. Dlatego też wiele osób ignorowało lub zapominało o terminie rozliczenia, ponieważ nawet mając naliczone znaczne kary można było liczyć na ich umorzenie w momencie, kiedy ostatecznie rozliczenie zostało wysłane.

W styczniu 2012 sytuacja uległa diametralnej zmianie. Jeśli HMRC nie otrzyma rozlicznia do 31 stycznia 2013, to automatycznie naliczana jest bezzwrotna kara w wysokości £100. Przypominam, że w styczniu rozliczenie podatkowe Self-Assessment można będzie wysyłać tylko drogą elektroniczną (online), ponieważ rozliczenia pisemne Urząd Podatkowy przyjmował do 31 października 2012. Kara £100 nie będzie anulowana nawet, jeśli osoba nie była dłużna HMRC żadnego podatku. Dodatkowo osobom, które wciąż nie będą rozliczone do 30 kwietnia 2013 Urząd Podatkowy zacznie naliczać £10 kary za każdy dzień zwłoki, aż do momentu kiedy dana osoba wyśle rozliczenie, wprowadzając jedocześnie 90 dniowy limit. Czyli, w przypadku osoby, która nie wyśle swojego rozliczenia podatkowego do 30 kwietnia 2013 i rozliczy się dopiero np. 6 lipca 2013 kara, którą będzie musiała zapłacić wyniesie niebagatelne £770!!! A dla osoby, która będzie czekać z wysłaniem rozliczenia do 31 lipca 2013 kara wyniesie £1000 (£100 automatyczna kara za brak rozliczenia 31 stycznia 2013 plus £900, 90 dni pomnożone przez £10). Dotychczas osoba, która spóżniła się ze swoim rozliczeniem przez kolejne 6 miesięcy, otrzymywała dodatkową karę w wysokości kolejnych £100. W nowym systemie za taki sam okres kara wyniesie obok początkowego £100 plus £10 za każdy dzień do 90 dni (£900), kolejne £300 lub 5% podatku, który powinna zapłacić, w zależności, która kwota jest większa. Czyli jeśli Marek nie wyśle swojego rozliczenia do 31 lipca 2013 roku, to nie tylko zapłaci karę w wyskości £1000, ale dodatkowo będzie musiał dopłacić £300. I to tylko w przypadku jeśli nie będzie dłużny HMRC żadnego podatku. Jeśli jednak po przygotowaniu rozliczenia, okazałoby się, że jest dłużny HMRC podatek np. £10.000, to zamiast dodatkowych £300, musiałby zapłacić £500 czyli 5% należnego podatku. Brak rozliczenia 12 miesięcy póżniej i doliczane są kolejne £300 kary lub ponownie 5% należnego podatku, w zależności od tego, która kwota jest większa. Co to oznacza dla przeciętnego podatnika? NIE ZOSTAWIAJ ROZLICZENIA PODATKOWEGO NA OSTATNIĄ CHWILĘ!!! Czasy się zmieniły i niestety nie można już liczyć na pobłażliwy Urząd Podatkowy, że umorzy kary za brak rozliczenia w wyznaczonym terminie.

Brak rozliczenia na czas i pieniędzy na zapłacenie kary?

Podatek z naszych dochodów powienien być zapłacony do 31 stycznia 2013. Jeśli pieniądze nie wpłyną w terminie, to Urząd Podatkowy (HMRC) zatrzega sobie prawo do dodawania oprocentowania do zaległej kwoty. Proszę pamiętać, że nie zapłacony podatek na czas traktowany jest jak każdy inny dług, a HMRC to nasz wierzyciel. Jeśli nie uiścimy płatności w wyznaczonym terminie musimy ponieść konekwencje. W przypadku HMRC do należnego podatku dodaliczne są odsetki w wysokości 5%.

Kto powinien rozliczyć się z podatku?

Jak już wspomniałam we wcześniejszych artykułach w Wielkiej Brytanii z podatku muszą rozliczyć się osoby posiadające swoją własną działalność gospodarczą (Self-Employed). Osoby zatrudnione na etacie (Employee) rozliczane są przez swoich pracodawców. Po 5 kwietnia danego roku otrzymują od swojego pracodawcy P60. Jest to dowód, że pracodawca rozliczył pracownika z podatku. Natomiast osoby posiadające swój własny biznes (Self-Employed) muszą rozliczyć się same.

Obowiązek wysłania Self-Assessment, czyli własnej deklaracji podatkowej, mają również dyrektorzy spółek (limited companies). Rozliczenie limited company nie ma nic wspólnego z roliczeniem indywidualnym dyrektora. Jak pisałam we wcześnijszych artykułach limited company ma niezależną osobowość prawną i podlega prawu podatkowemu spółek. Główna różnica pomiędzy rozliczeniem spółki, a osobą indywidualną dotyczy właśnie podatku. Spółka (limited company) rozlicza się zgodnie z rokiem finansowym, który zależy w głównej mierze od daty założenia firmy i od zysków płacony jest corporation tax. Tymczasem dyrektor, który najczęściej jest też pracownikiem limited company, zobowiązany jest do wysłania swojego indywidualnego rozliczenia (Self-Assessment), w którym informuje o swoich dochodach jako pracownika spółki (Employee) oraz o wysokości wypłaconej z firmy dywidendy. Rozlicznie podatkowe (Self-Assessment) powinny również złożyć osoby, które obok dochodów jako pracownicy, otrzymali dochody z innych źródeł takich jak: wynajęcie mieszkania, dochody z Polski lub innych krajów, zyski z inwestycji na giełdzie, czy zyski z lokat na kontach bankowych.

Jak się rozliczyć?

Rozliczenie podatkowe Self-Assessment, czyli informacje o obrotach oraz wydatkach działalności należy wysłać drogą elektroniczną do 31 stycznia 2013. Tylko rozliczenia wysłane przez internet są teraz akceptowane. Czas na rozliczenie papierowe minął 31 października 2012. Aby wysłać rozliczenie online należy zarejestrować się na stronie internetowej Urzędu Podatkowego www.hmrc.gov.uk. Do tego potrzebne są National Insurance Number, Numer podatkowy zwany UTR (Unique Tax Reference) lub po prostu Tax Reference oraz kod pocztowy miejsca zamieszkania. Po wprowadzeniu danych otrzymuje się User ID (najczęściej jest to numer wygenerowany przez system) oraz podaje się swoje hasło (password). W ciągu kilku dni przyjdzie na podany adres dodatkowy numer tzw kod autoryzacyjny (Authorisation code). Bez tego kodu niemożliwe jest wysłanie rozlicznia online. A ponieważ czeka się na kod autoryzacyjny minimum kilka dni, to niemożliwe jest wysłanie rozlicznia w dniu rejestracji. Dlatego ponawiam apel: NIE ZOSTAWIAJ ROZLICZENIA PODATKOWEGO NA OSTATNIĄ CHWILĘ. Self-Assessment to nic innego jak deklaracja każdej osoby zamieszkującej Wyspy Brytyjskie o dochodach, które uzyskała w danym roku podatkowym. Jest odpowiednikiem polskiego PIT-u.

Czasami przychodzą do nas klienci, którzy nigdy nie prowadzili swojego własnego biznesu, niemniej jednak z jakiegoś powodu zarejestrowali się jako Self-Employed. Mimo, że nigdy nie zarobili żadnych pieniędzy jako Self-Employed oni też muszą wysłać Self-Assessment. A jeśli nie wyślą go na czas, czyli do 31 stycznia 2012, będą płacić takie same kary, jak osoby prowadzące swój własny biznes. Urząd Podatkowy nie wie, że dana osoba zarabiała tylko jako pracownik i skoro zarejestrowana została jako Self-Employed, to oczekuje informacji na temat dochodów. W takim rozliczeniu podaje się zarówno dochody z P60, czyli wysokość zarobków jako pracownik (Employee) oraz zerowe dochody jako Self-Employed z informacją o zamknięciu biznesu.

Jeśli otrzymałeś list z Urzędu Podatkowego z prośbą o wysłanie rozliczenia nie ingnoruj tego listu. Jest to dowód, że z jakiegoś powodu wymagane jest od Ciebie wypełnienie i wysłanie rozliczenia podatkowego (Self-Assessment). Koszt nierozliczenia się na czas jest zbyt wysoki, aby pozwolić sobie na pozostawienie korespondencji z Her Majesty and Customs (HMRC) bez odzewu. Dlatego nawet jeśli nigdy nie pracowałeś na własny rachunek i nie zarobiłeś przysłowiowego funta jako Self-Employed, a otrzymałeś list z prośbą o rozliczenie, koniecznie dopilnuj, aby Urząd Podatkowy otrzymał Twój Self-Assessment na czas. TERMIN WYSŁANIA ROZLICZENIA MIJA 31 STYCZNIA 2013!!!