Co nowego przynosi nowy rok podatkowy?

Co nowego przynosi nowy rok podatkowy? – zmiany o których każdy powinien wiedzieć

5 kwietnia kończy się rok podatkowy 2011/2012. Nowy rok rozliczeniowy zaczyna się 6 kwietnia a wraz z nim Urząd Podatkowy (HMRC) szykuje kilka bardzo istotnych zmian. Jedna z nich dotyczy nowych zasad naliczania bardzo popularnego wśród pracujących rodzin Tax Credits. Jak Państwo pamiętają Tax Credits obejmuje zarówno Working Tax Credit, czyli dodatek do zarobków dla osób o niskich dochodach oraz Child Tax Credit, dodatek na dzieci dla samotnego rodzica lub rodziny z dziećmi. Dotychczas Tax Credits należał się każdej pracującej osobie (samotnej lub rodzinie), która ukończyła 25 rok życia, pracowała minimum 30 godzin tygodniowo (osoba samotna) lub 16 godzin tygodniowo (osoba lub rodzina z dzieckiem) i której dochody nie przekroczyły £12,971 dla osób samotnych oraz £15,890 w przypadku pary. Przy czym Child Tax Credit przyznawany był osobom lub rodzinom, których roczny dochód brutto w roku podatkowym 10/11 nie przekroczył £41,300. Oznaczało to, że jeśli połączony dochód obojga rodziców był poniżej £41,300, to rodzina wciąż kwalifikowała się do otrzymywania chociaż minimalnego dodatku Child Tax Credit w wysokości £545 rocznie.

Co nowego w nowym roku podatkowym?

Podstawowa zmiana dotyczy wysokości zarobków oraz wymaganej przez HMRC ilości przepracowanych godzin dla rodziców z dzieckiem. Obecny rząd Torysów dotrzymuje swoich obietnic przedwyborczych, jeśli chodzi przynajmniej o sprawę zasiłków. W czasie kampanii wyborczej obecna partia rządząca obiecywała, że odejdzie od państwa opiekuńczego i będzie propagować wartości rodziny, odpowiedzialności finansowej rodziców oraz zmniejszy zależność rodzin od państwowych pieniędzy. Obecny minister odpowiedzialny za departament zajmujący się między innymi zasiłkami George Iain Duncan Smith, który pełni funkcję Secretary of State for Work and Pensions, znany jest ze swoich planów wprowadzenia reformy systemu zasiłków w UK, której głównym celem jest odejście od państwa opiekuńczego i stworzenie systemu, w którym korzystanie z pomocy państwa będzie z punktu ekonomicznego znacznie mniej opłacalne, aniżeli powrót do pracy.

Planowana przez George Iain Duncan Smith reforma, która polegać będzie na wprowadzeniu w miejsce obecnie istniejących Tax Credits, Housing Benefit oraz innych jednego uniwersalnego zasiłku pod postacią Universal Credit ma wejść w życie w 2016 roku. Niemniej jednak już teraz możemy przekonać się w jakim kierunku idą zmiany.

Od 6 kwietnia 2012, małżeństwo lub partnerzy w celu otrzymywania Working Tax Credit będą musieli pracować minimum 24 godzin tygodniowo. Dotychczas wystarczyło, że jeden z rodziców pracował 16 godzin tygodniowo, aby rodzina mogła otrzymywać Working Tax Credit. Osoby samotnie wychowujące dzieci wciąż będą mieć prawo do zasiłku przy przepracowaniu tylko 16 godzin tygodniowo.

Dlatego rodzice, którzy dotychczas deklarowali, że pracują 16 godzin tygodniowo muszą po 6 kwietnia zwiększyć ilość godzin pracy do minimum 24 tygodniowo. Jeśli po 6 kwietnia rodzina z jednym rodzicem pracującym tylko 16 godzin tygodniowo, nie zgłosi zmiany ilości przepracowanych godzin to automatycznie straci prawo do Working Tax Credit. Warto zwrócić uwagę na fakt, że wymóg 24 godzin pracy rozłożony jest na obu małżonków, przy czym chociaż jeden z nich musi pracować minimum 16 godzin. Czyli jeśli dotychczas Jurek był jedynym żywicielem rodziny i deklarował, że pracuje 16 godzin tygodniowo i nie zwiększy ilości przepracowanych godzin to w nowym sposobie naliczania traci prawo do Working Tax Credit. Tylko w przypadku jeśli jego żona Magda pójdzie do pracy na minimum 8 godzin tygodniowo lub Jurek zacznie pracować 24 godziny tygodniowo, jego rodzinna nie straci prawa do zasiłku.

Dla osób nie będących w związku i bez dzieci sytuacja nie ulega zmianie, gdyż od nich i tak wymagane było, aby pracowali minimum 30 godzin.

Co to oznacza?

Przede wszystkim rodzina z dziećmi, w której tylko jedna osoba pracowała wymagane 16 godzin tygodniowo, zmuszona będzie do podjęcia dodatkowej pracy lub zwiększenia ilości przepracowanych godzin. Oznacza to, że dochód w rodzinie ulegnie zwiększeniu, a tym samym wysokość otrzymywanego zasiłku zmniejszy się automatycznie.

Nowy pułap wypłacania Child Tax Credit

Dodatkowo wprowadzone zostaje nowy pułap wynagrodzenia, do którego zasiłek Child Tax Credit będzie wypłacany. Jak już wspomniałam jeszcze w roku podatkowym 2011/2012 rodzina, której łączne dochody małżonków/partnerów nie przekraczały £41,300 mogła wciąż otrzymywać Child Tax Credit. Od 6 kwietnia 2012 tylko rodzinom z jednym dzieckiem o łącznych dochodach obu małżonków do £26,000 (brutto) i rodzinom z dwójką dzieci z dochodami nie przekraczającymi £32,000 (brutto) Child Tax Credit będzie wciąż naliczany. Oznacza to, że tysiące rodzin o wyższych dochodach, które jeszcze do 5 kwietnia 2012 mogły otrzymać chociaż minimalną kwotę w postaci Child Tax Credit Family Element w wysokości £545 rocznie, stracą w ogóle prawo do zasiłku.

Co w przypadku jeśli w ciągu roku zmniejszy sie dochód rodziny, samotnego rodzica czy osoby nie będącej w związku?

W „starym” roku podatkowym, czyli do 5 kwietnia 2012 roku, jeśli w ciągu roku zmieniła się sytuacja finansowa w rodzinie i dochody uległy znacznemu zmniejszeniu, można było liczyć na podwyższenie zasiłku, mimo, że teoretycznie wysokość zasiłku naliczana była na podstawie roku podatkowego, który się już zakończył. Czyli w przypadku takich rodzin jak Artura i Patrycji, którzy w roku podatkowym 2010/2011 oboje pracowali i na podstawie zarobków za rok 10/11 mieli naliczony jedynie Child Tax Credit Family Element, kiedy w sierpniu 2011 Patrycja straciła pracę i Artura zarobki znacznie się zmniejszyły, po telefonie do Tax Credits otrzymali znacznie większą kwotę Child Tax credit i zaczęli również otrzymywać Working Tax Credit.

Od 6 kwietnia 2012 wysokość zasiłku zależy od wysokości zarobków za rok 2011/2012. Jeśli w trakcie roku podatkowego dochody ulegną zmniejszeniu, to jedynie w przypadku, jeśli zarobki będą mniejsze o minimum £2,500 w porównaniu do zadeklarowanych dochodów za rok 11/12 będzie można liczyć na podwyższenie zasiłku. Jako przykład podam Jurka i Agatę, młode małżeństwo, którzy w roku podatkowym 10/11 zarobili łącznie £17,000 i chociaż jedno z nich pracowało 30 godzin tygodniowo. Ponieważ nie mają jeszcze dzieci, otrzymywali w roku podatkowym 11/12 (od 6 kwietnia 2011 do 5 kwietnia 2012) Working Tax Credit w wysokości £325 rocznie, około £6 na tydzień. W przypadku, gdyby ich dochód w roku 2012/2013 obniżył się do £13,000, to Urząd Podatkowy (HMRC) będzie brał pod uwagę przy naliczaniu zasiłku tylko kwotę £15,500, czyli pierwsze £2,500 obniżonego dochodu nie będzie brane pod uwagę przy naliczaniu nowej kwoty. Dopiero po 6 kwietnia 2013 Jurek i Agata będą mogli liczyć na dofinansowanie do rzeczywistych zarobków.

Kiedy należy zgłosić zmianę w dochodach?

W roku podatkowym 2009/2010 osoby otrzymujące Tax Credit nie musiały zgłaszać zmian w zarobkach, jeśli ich dochody nie przekroczyły o £25,000 dochodów z roku poprzedniego. W taki przypadku Bogdan, który otrzymywał Tax Credits na podstawie deklaracji za rok 2008/2009 kiedy jego dochody wynosiły £10,000, nie musiał zgłaszać żadnej zmiany do HMRC, jeśli w roku podatkowym 2009/2010 zarobił £35,000. Wysokość zasiłku dla osób zarabiających do £25,000 powyżej zadeklarowanych dochodów w roku poprzednim nie ulegała zmianie. W roku podatkowym 2010/2011 wysokość dodatkowych dochodów w porównaniu do roku poprzedniego uległa zmniejszeniu do £10,000. Od 6 kwietnia 2012 każdy, kogo dochody przekroczą o £2,500 dochody z roku poprzedniego musi zgłosić zmianę do Urzędu Podatkowego. W przeciwnym razie wysokość wypłacanego zasiłku będzie zawyżona i po zakończeniu roku podatkowego 2012/2013 osoba, która zarobiła o £2,500 więcej od dochodów w roku 2011/2012 i nie zgłosiła tego w trakcie trwania roku podatkowego, będzie musiała zwrócić urzędowi powstałą z tego powodu nadpłatę.

Czy można będzie uzyskać wypłatę należnego zasiłku z datą wsteczną?

Dotychczas jeśli dana osoba złożyła podanie o Tax Credit i okazało się, że miała do niego prawo wcześniej, tylko z jakiegoś powodu nie złożyła wcześniej aplikacji, mogła się starać o wypłacenie zasiłku z trzy miesięcznym wyrównaniem. Niestety i w tej sytuacji Urząd wprowadza zmiany. Od 6 kwietnia 2012 można będzie otrzymać tylko miesięczne wyrównanie. Czyli nawet w przypadku kiedy zasiłek należał się np. rodzinie, która przyjechała do Wielkiej Brytanii i nie wiedziała, że taki zasiłek może otrzymać i np. po 6 miesiącach złożyła podanie o Tax Credit, wyrównanie otrzyma tylko za jeden miesiąc przed złożeniem aplikacji.

Jakie wnioski należy wyciągnąć śledząc zmiany w systemie naliczania zasiłków (benefits)? Przede wszystkim warto wiedzieć, że takie zmiany mają miejsce. Nie ma nic gorszego niż przypadek, kiedy klient z własnej niewiedzy i co tu dużo mówić lenistwa, wysłał do urzędu informacje, które może miały rację bytu w poprzednim roku podatkowym, ale w nowym roku mogą spowodować, że dana osoba nie otrzyma tak przecież potrzebnego wsparcia finansowego. Odkręcenie takiej deklaracji jest pracochłonne i kosztowne, i nie można przewidzieć czy Urząd Podatkowy zaakceptuje tłumaczenie, że informacje nie były do końca przemyślane i sprawdzone.

Dodatkowo warto zwrócić uwagę na fakt, że od 2004, kiedy to wprowadzono Tax Credits i kiedy to pieniądze były dostępne prawie dla każdego, kto złożył podanie o zasiłek i w zasadzie nie istniał żaden system kontroli w wykrywaniu nadużyć, upłynęło zaledwie 8 lat i nie tylko wysokość świadczeń uległa znacznej redukcji ale sposób uzyskania zasiłku znacznie się zaostrzył. Prawie każdy, kto zasiłek otrzymał przeszedł kontrolę i wiele osób musi zwracać czasami bardzo pokaźne kwoty. A osoby, które postanowiły ułożyć sobie życie w UK na podstawie szczodrości państwa opiekuńczego trochę się spóźniły.

Rodzina z dziećmi, w której tylko jedna osoba pracowała wymagane 16 godzin tygodniowo, zmuszona będzie do podjęcia dodatkowej pracy lub zwiększenia ilości przepracowanych godzin